Häufig gestellte Fragen zur MwSt in der Schweiz

Wer in der Schweiz steuerbare Umsätze insbesondere aus Lieferungen und Dienstleistungen erzielt und dabei den Umsatzschwellenwert überschreitet, muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Wir erklären den Meldeprozess und die Fristen detailliert.

Die Registrierungspflicht beginnt, sobald Ihr Jahresumsatz in der Schweiz 100'000 CHF übersteigt. Dabei wird der Umsatz aller steuerbaren Leistungen bewertet. Die Anmeldung erfolgt online über das ESTV-Portal auf basis aktueller Richtlinien für das Jahr 2025.

In der Schweiz gibt es drei Standard-Mehrwertsteuersätze: Normalsatz 7.7 % für die meisten Waren und Dienstleistungen, Sondersatz 3.7 % für Beherbergungsdienstleistungen und reduzierter Satz 2.5 % für Grundnahrungsmittel, Medikamente und Zeitungen.

Ausländische Unternehmen ohne festen Sitz in der Schweiz können sich ebenfalls für die MwSt registrieren, sobald sie steuerbare Umsätze von mehr als 100'000 CHF erzielen. Die Anmeldung erfolgt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung unter Einreichung der erforderlichen Nachweise und Formulare.

Je nach Unternehmensgrösse sind MwSt-Abrechnungen viertel- oder halbjährlich einzureichen. Kleinere Unternehmen mit Umsätzen unter 5 Mio. CHF können auf Antrag Jahresabrechnung nutzen. Fristen und Zahlungsmodalitäten sind auf der Website der ESTV klar dokumentiert.

Non-Profit-Organisationen, Vereine und Stiftungen können unter bestimmten Voraussetzungen von der MwSt befreit sein. Entscheidende Kriterien sind der Zweck, die Umsätze und die Art der Leistungen. Details dazu finden sich in den ESTV-Rundschreiben.

Grenzüberschreitende Dienstleistungen unterliegen oft dem Empfängerortprinzip. Die MwSt wird im Land des Leistungsempfängers erhoben. Eine Registrierung in der Schweiz ist nur erforderlich, wenn bestimmte Reverse-Charge-Regelungen nicht greifen.

Bei MwSt-Prüfungen sind Rechnungen, Meldungsbelege, Buchhaltungsunterlagen und Verträge einzureichen. Alle Dokumente müssen den Anforderungen der Schweizer Buchführungsverordnung entsprechen.

Exportlieferungen in Nicht-EU-Länder sind in der Regel von der Schweizer MwSt befreit. Der Nachweis erfolgt durch Ausfuhrdokumente und Frachtpapiere, die der ESTV auf Verlangen vorzulegen sind.

Vorsteuer aus ausländischen MwSt-Rechnungen kann nur im Rahmen des Vorsteuervergütungsverfahrens zurückgefordert werden. Gesuche sind jeweils bis zum 30. September des Folgejahres bei der ESTV einzureichen.

Bei verspäteter Abgabe oder Zahlung kann die ESTV Verzugszinsen erheben und administrative Bussen aussprechen. Eine rechtzeitige Planung und termingetreue Einreichung sind daher unerlässlich.

Der Sondersatz von 3.7 % gilt für Beherbergungsdienstleistungen inklusive Frühstück. Zusatzleistungen wie Wellness oder Bestellservice werden separat mit Normalsteuersatz von 7.7 % besteuert.

Alle offiziellen MwSt-Informationen und Gesetzestexte sind auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) abrufbar. Für individuelle Rückfragen nutzen Sie unsere Kontaktmöglichkeit bei mwstklarus.com.